OSS je skratka pre režim jednotného kontaktného miesta. Zjednodušene: keď predávate spotrebiteľom v iných štátoch EÚ a prekročíte ročný prah, prestávate účtovať slovenskú DPH a začínate účtovať daň krajiny zákazníka. Priznávate ju na jednom mieste, nie v každej krajine zvlášť.
Znie to zložito, ale prakticky ide o tri veci: sledovať prah, prepnúť sadzby a raz za štvrťrok podať priznanie. Tento návod ich prechádza.
Koho sa to týka
- Predávate fyzickým osobám (nie firmám) v iných štátoch EÚ.
- Prekročili ste 10 000 € za rok — a to je súčet za všetky krajiny EÚ dokopy, nie za každú zvlášť. Toto je najčastejšie nepochopenie.
- Do prahu sa počíta aj predaj digitálnych služieb — e-booky, kurzy, prístupy. Nie sú z neho vyňaté.
Pod prahom môžete pokojne účtovať slovenskú DPH ako doteraz. Do režimu sa dá vstúpiť aj dobrovoľne skôr — má to zmysel vtedy, keď má cieľová krajina nižšiu sadzbu než my.
Ako to nie je
- Predaj firmám s platným IČ DPH z inej krajiny sa OSS netýka. Tam ide o prenos daňovej povinnosti — daň sa nulová a odvedie ju odberateľ. Rieši to samostatná funkcia pre firemných zákazníkov.
- Domáce objednávky sa nemenia. Slovenský zákazník platí slovenskú sadzbu, aj keď máte OSS zapnuté.
- Nie je to daňové priznanie k DPH. OSS priznanie je samostatné a podáva sa štvrťročne.
Krok 1 — sledujte prah
Systém priebežne sleduje váš ročný obrat z predaja spotrebiteľom do EÚ a porovnáva ho s prahom. Vidíte teda, ako blízko ste, a nedozviete sa to až od účtovníčky pri uzávierke.
Je to informatívny údaj, nie daňový doklad — konečné slovo má vaše účtovníctvo. Ale včasné upozornenie je presne to, čo pri tomto pravidle potrebujete, lebo prekročenie prahu má okamžitý účinok.
Krok 2 — naimportujte sadzby
Sadzby DPH všetkých štátov EÚ sú pripravené a jedným tlačidlom sa naimportujú do daňových nastavení e-shopu. Od tej chvíle systém účtuje sadzbu podľa krajiny zákazníka.
- Slovenské sadzby sa neprepíšu. Import sa domácej krajiny zámerne nedotkne, aby vám neprepísal to, čo máte nastavené.
- Sadzby sú editovateľné. Ak sa niektorá zmení, upravíte ju.
- Importuje sa jedna sadzba na krajinu — základná. Znížené sadzby na konkrétne druhy tovaru si musíte doriešiť sami, ak sa vás týkajú.
🔴 Pred importom si spravte zálohu a po ňom skontrolujte daňové nastavenia. Zásah do daní je jedna z mála vecí, ktoré sa opravujú spätne veľmi ťažko — vystavené faktúry sa už nezmenia.
Krok 3 — skontrolujte ceny
Toto je rozhodnutie, ktoré musíte urobiť vy a plugin ho za vás neurobí: máte v inej krajine predávať za rovnakú cenu s daňou, alebo za rovnakú cenu bez dane?
- Rovnaká cena s daňou — zákazník všade vidí to isté číslo, vy dostanete v každej krajine inú maržu.
- Rovnaká cena bez dane — vaša marža je všade rovnaká, ale zákazník v krajine s vyššou sadzbou zaplatí viac.
Väčšina e-shopov volí prvú možnosť, lebo cena uvedená na stránke musí zodpovedať tomu, čo zákazník nakoniec zaplatí. Rozhodnite sa vedome — nie tak, že to zistíte z prvej faktúry.
Krok 4 — štvrťročný výkaz
Na konci štvrťroka si vygenerujete prehľad podľa krajín: základ dane a DPH zvlášť za každý štát, plus súbor na ďalšie spracovanie.
Je to podklad pre podanie, nie samotné podanie. Priznanie podáva vaša účtovníčka alebo vy cez portál finančnej správy — a do OSS režimu sa treba najprv zaregistrovať. Registrácia nie je automatická a plugin ju za vás neurobí.
Krok 5 — skúška
Otestujte objednávku s doručovacou adresou v inej krajine EÚ:
- Použila sa sadzba cieľovej krajiny?
- Sedí súčet v košíku aj v pokladni?
- Je na faktúre správna sadzba a jej označenie?
- Objaví sa objednávka v prehľade podľa krajín?
- A pri firemnej objednávke s platným IČ DPH — nulovala sa daň?
Časté otázky, ktoré k OSS patria
- Čo ak prah prekročím v strede roka? Povinnosť nastáva dodávkou, ktorou sa prah prekročí — teda hneď, nie od nasledujúceho mesiaca. Preto sa oplatí sledovať obrat priebežne a zaregistrovať sa skôr, než sa k prahu priblížite.
- Ako sa určuje krajina zákazníka? Pri tovare je to miesto doručenia. Pri digitálnych produktoch je to zložitejšie a rieši sa podľa údajov o zákazníkovi — pri väčších objemoch to preberte s účtovníkom.
- Musím byť platiteľ DPH? Sú to dve rôzne veci. Do OSS sa dá vstúpiť aj v postavení, keď doma platiteľom nie ste — podmienky si však overte, pretože sa to týka práve cezhraničného predaja.
- Čo s dopravou? Doprava zdieľa daňový osud tovaru, takže sa jej týka tá istá sadzba ako zásielke.
- A vrátenie tovaru? Dobropis sa vystavuje v tej istej sadzbe ako pôvodná faktúra a premietne sa do výkazu za príslušný štvrťrok.
Toto sú odpovede na orientáciu, nie daňové poradenstvo. Pri cezhraničnom predaji sa oplatí jedna konzultácia s účtovníkom skôr, než prvá pokuta.
Kedy má zmysel vstúpiť dobrovoľne
Do režimu sa dá vstúpiť aj pred prekročením prahu. Dáva to zmysel v dvoch situáciách:
- Predávate hlavne do krajín s nižšou sadzbou, než je naša. Rovnaká cena pre zákazníka vám vtedy nechá vyššiu maržu.
- Rátate s tým, že prah tento rok prekročíte. Lepšie prepnúť vopred a v pokoji, než v strede sezóny zisťovať, že už mesiac účtujete zle.
Naopak, ak do zahraničia predáte pár kusov ročne, vstup vám prinesie len administratívu navyše.
Na čo si dať pozor
- Prah je súčet za všetky krajiny. Nie desaťtisíc na krajinu.
- Digitálne produkty sa do prahu počítajú. Predaj e-bookov a kurzov do zahraničia sa ľahko prehliadne.
- Do OSS sa treba zaregistrovať skôr, než začnete účtovať cudzie sadzby.
- Zálohu pred importom sadzieb. Vždy.
- Sadzby sa menia. Raz za čas si ich prejdite; predvyplnené hodnoty sú východisko, nie večná pravda.
- Nie sme daňoví poradcovia. Systém vie sadzby uplatniť a výkaz zostaviť, ale posúdenie vášho konkrétneho prípadu patrí účtovníkovi.
- Nezabudnite na doklady. Faktúra do zahraničia musí mať správne označenie režimu.